Abattement micro-entreprise : comment calculer votre revenu imposable en 2026

• L’abattement forfaitaire réduit automatiquement votre chiffre d’affaires pour calculer votre revenu imposable
• Vous déclarez toujours votre chiffre d’affaires brut, sans déduire vos charges
• Le taux dépend de votre activité : 71 %, 50 % ou 34 %
• L’abattement minimum est de 305 €
• Le revenu après abattement est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu
• Le versement libératoire est une alternative, pas un complément
• Si vos frais réels sont très élevés, le régime réel d’imposition peut parfois être plus adapté

L’abattement forfaitaire est une réduction appliquée par l’administration fiscale sur votre chiffre d’affaires. Il sert à estimer vos charges professionnelles sans avoir à les déclarer une par une.

C’est l’un des principes du régime micro-fiscal : vous bénéficiez d’un calcul simplifié, mais vous ne pouvez pas déduire vos dépenses réelles.

Par exemple, si vous êtes graphiste freelance et que vous réalisez 25 000 € de chiffre d’affaires, vous ne retirez pas vous-même vos logiciels, votre matériel ou vos frais de coworking. Vous déclarez 25 000 €. Ensuite, l’administration applique l’abattement correspondant à votre activité.

Ce mécanisme concerne uniquement l’impôt sur le revenu. Il s’intègre dans le fonctionnement plus large du guide complet imposition auto-entrepreneur..

Concrètement :

• Vous déclarez votre chiffre d’affaires brut dans votre déclaration de revenus
• L’administration fiscale applique l’abattement forfaitaire
• Le résultat obtenu devient votre revenu imposable
• Ce revenu est ajouté aux autres revenus du foyer fiscal
• L’ensemble est ensuite soumis au barème progressif de l’impôt

L’abattement intervient donc au moment de la déclaration annuelle de revenus, notamment via le formulaire complémentaire 2042-C-PRO.

Le taux d’abattement dépend de la nature de l’activité exercée. C’est un point essentiel, car deux auto-entrepreneurs avec le même chiffre d’affaires peuvent avoir un revenu imposable très différent.

Vente de marchandises et certaines activités d’hébergement : 71 %

Le taux de 71 % concerne principalement les activités de vente de marchandises relevant du régime micro-BIC.

Cela peut viser, par exemple :

• La vente en ligne
• L’achat-revente de produits
• La restauration sur place ou à emporter
• Certaines activités d’hébergement

Avec un abattement de 71 %, le revenu imposable correspond à 29 % du chiffre d’affaires.

Exemple

Un e-commerçant réalise 30 000 € de chiffre d’affaires.

• Abattement : 30 000 € × 71 % = 21 300 €
• Revenu imposable : 8 700 €

Prestations de services BIC : 50 %

Le taux de 50 % concerne les prestations de services commerciales ou artisanales relevant des BIC.

Cela peut concerner :

• Un plombier
• Un coiffeur
• Un réparateur informatique
• Un chauffeur VTC
• Une activité de nettoyage

Le revenu imposable correspond alors à 50 % du chiffre d’affaires.

Exemple

Un artisan plombier réalise 30 000 € de chiffre d’affaires.

• Abattement : 15 000 €
• Revenu imposable : 15 000 €

Si vous hésitez entre activité BIC et BNC, il est utile de vérifier votre catégorie avant de faire vos prévisions. Cette distinction influence votre abattement, mais aussi certaines obligations fiscales et déclaratives.

Prestations de services BNC et activités libérales : 34 %

Le taux de 34 % concerne les activités relevant des bénéfices non commerciaux (BNC), notamment de nombreuses professions libérales.

Cela peut concerner :

• Un consultant
• Un développeur freelance
• Un graphiste
• Un formateur indépendant
• Un kinésithérapeute
• Un coach professionnel

Avec un abattement de 34 %, le revenu imposable correspond à 66 % du chiffre d’affaires.

Exemple

Un consultant réalise 30 000 € de chiffre d’affaires.

• Abattement : 10 200 €
• Revenu imposable : 19 800 €

C’est souvent un point de surprise pour les indépendants en BNC : à chiffre d’affaires égal, leur revenu imposable est généralement plus élevé que celui d’un commerçant, car l’abattement appliqué est moins important.

Ces taux sont prévus par l’article 50-0 du Code général des impôts pour le micro-BIC et par l’article 102 ter du CGI pour le micro-BNC. L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 €.

Attention aux meublés de tourisme

Les activités de location de meublés de tourisme peuvent relever de règles spécifiques.

À compter des revenus 2025 déclarés en 2026, certains meublés de tourisme classés ou non classés peuvent bénéficier d’un abattement de 30 %, sous réserve des conditions prévues par la réglementation fiscale.

Si vous exercez une activité de location touristique, il est recommandé de vérifier le régime applicable à votre situation avant d’estimer votre revenu imposable.

L’abattement forfaitaire fait partie des mécanismes qui simplifient la gestion fiscale des micro-entrepreneurs. Une fois votre activité créée, il est appliqué automatiquement par l’administration fiscale, sans démarche particulière de votre part.

Créer votre auto-entreprise et anticiper votre fiscalité

Le calcul du revenu imposable en micro-entreprise est relativement simple :

Revenu imposable = chiffre d’affaires brut − abattement forfaitaire

Dans la pratique, vous n’avez pas à effectuer ce calcul dans votre déclaration de revenus. Vous déclarez votre chiffre d’affaires brut et l’administration fiscale applique automatiquement l’abattement correspondant à votre activité.

Connaître ce mécanisme reste utile pour anticiper votre impôt, comparer différentes options fiscales ou estimer votre revenu imposable.

Exemple 1 : graphiste freelance en BNC

Un graphiste réalise 25 000 € de chiffre d’affaires sur l’année.

Son activité relève des BNC.

Son abattement est de 34 %.

Calcul :

• Chiffre d’affaires : 25 000 €
• Abattement : 8 500 €
• Revenu imposable : 16 500 €

Ce montant sera ajouté aux autres revenus du foyer fiscal avant application du barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Exemple 2 : plombier en prestations de services BIC

Un plombier réalise 40 000 € de chiffre d’affaires.

Son activité relève des prestations de services BIC.

Son abattement est de 50 %.

Calcul :

• Chiffre d’affaires : 40 000 €
• Abattement : 20 000 €
• Revenu imposable : 20 000 €

Même si ce professionnel a engagé des dépenses importantes au cours de l’année, celles-ci ne sont pas déduites individuellement. Seul l’abattement forfaitaire est pris en compte.

Exemple 3 : e-commerçant en vente de marchandises

Un e-commerçant réalise 60 000 € de chiffre d’affaires.

Son activité relève de la vente de marchandises.

Son abattement est de 71 %.

Calcul :

• Chiffre d’affaires : 60 000 €
• Abattement : 42 600 €
• Revenu imposable : 17 400 €

Ce taux élevé tient compte du fait que les activités de vente supportent souvent davantage de charges, notamment liées aux achats de marchandises, au stockage ou à la logistique.

Pour rester cohérent dans vos prévisions, pensez également à surveiller votre plafond auto entrepreneur. L’abattement fiscal ne modifie pas vos seuils de chiffre d’affaires.

L’abattement forfaitaire ne peut pas être inférieur à 305 €.

Cela signifie que même avec un faible chiffre d’affaires, un montant minimum est automatiquement appliqué par l’administration fiscale.

Exemple

Vous réalisez 800 € de chiffre d’affaires dans le cadre d’une activité relevant des BNC.

L’abattement théorique de 34 % serait de 272 €.

Comme ce montant est inférieur au minimum légal, l’administration applique un abattement de 305 €.

Votre revenu imposable est donc de :

800 € − 305 € = 495 €

Cette règle concerne principalement les entrepreneurs qui démarrent leur activité, exercent de manière occasionnelle ou réalisent un chiffre d’affaires limité sur l’année.

L’abattement forfaitaire s’applique dans le cadre du régime micro-fiscal classique. Certains auto-entrepreneurs peuvent toutefois opter pour une autre modalité de paiement de l’impôt sur le revenu : le versement libératoire.

Ces deux mécanismes poursuivent le même objectif, mais reposent sur des modes de calcul différents. Avant de choisir, il est important de comprendre leur fonctionnement et d’évaluer leur impact réel sur votre situation fiscale.

Comment fonctionne le versement libératoire ?

Avec le versement libératoire, l’impôt sur le revenu est payé au fil de l’eau, en même temps que les cotisations sociales.

L’impôt est calculé directement sur le chiffre d’affaires encaissé selon un taux fixe :

• 1 % pour les activités de vente de marchandises 
• 1,7 % pour les prestations de services relevant des BIC 
• 2,2 % pour les activités relevant des BNC.

Ces taux sont prévus par l’article 151-0 du Code général des impôts.

Le versement libératoire n’est pas accessible à tous. Son éligibilité dépend notamment du revenu fiscal de référence (RFR) du foyer fiscal en N-2, apprécié selon les plafonds en vigueur au moment de la demande.

Dans quels cas faut-il comparer les deux options ?

Le choix entre l’abattement forfaitaire et le versement libératoire dépend principalement :

• Du revenu fiscal de référence du foyer 
• De votre tranche marginale d’imposition 
• De votre chiffre d’affaires prévisionnel 
• De votre situation familiale 
• Des autres revenus du foyer.

Exemple simplifié pour comparer

Prenons l’exemple d’un consultant exerçant une activité relevant des BNC et réalisant 30 000 € de chiffre d’affaires annuel.

Avec le régime classique :

• Chiffre d’affaires : 30 000 €
• Abattement BNC : 34 %
• Revenu imposable : 19 800 €

Ce revenu est ensuite intégré aux autres revenus du foyer fiscal avant application du barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Avec le versement libératoire :

• Chiffre d’affaires : 30 000 €
• Taux applicable : 2,2 %
• Impôt payé : 660 €

Dans certains cas, le versement libératoire peut être avantageux. Dans d’autres, il peut conduire à payer davantage d’impôt que le régime classique.

Une simulation préalable reste donc indispensable.

Lorsque vous commencez à comparer plusieurs options fiscales, le plus difficile n’est pas seulement le calcul. Il faut également conserver une vision claire de votre chiffre d’affaires, de vos encaissements et de vos échéances administratives.

Créer votre auto-entreprise et suivre votre activité

Dans certaines situations, le revenu calculé après application de l’abattement fiscal peut être pris en compte pour l’étude de certaines aides ou prestations soumises à condition de ressources.

Toutefois, chaque organisme applique ses propres règles de calcul. Le revenu retenu peut donc varier selon l’aide concernée.

Il est préférable de vérifier les modalités applicables auprès de l’organisme compétent plutôt que de supposer qu’un même revenu sera utilisé dans tous les cas.

À retenir : l’abattement fiscal concerne avant tout le calcul de l’impôt sur le revenu. Il ne modifie pas les règles de calcul de vos cotisations sociales.

Déduire soi-même ses charges avant de déclarer

C’est l’erreur la plus fréquente.

En micro-entreprise, vous ne déclarez pas votre bénéfice. Vous déclarez votre chiffre d’affaires brut.

Vous ne devez donc pas retirer :

• Vos achats 
• Vos frais de transport 
• Votre matériel 
• Vos logiciels 
• Vos commissions 
• Vos frais bancaires.

L’administration fiscale applique ensuite l’abattement correspondant à votre activité.

Si vos charges professionnelles sont très élevées, il peut être utile de comparer avec un régime réel d’imposition, qui repose sur des règles fiscales différentes.

Confondre chiffre d’affaires, revenu imposable et revenu disponible

Votre chiffre d’affaires n’est pas votre revenu personnel.

Par exemple, si vous encaissez 40 000 € sur l’année, vous devez encore payer vos cotisations sociales, vos éventuelles dépenses professionnelles et votre impôt.

L’abattement sert uniquement à calculer une base fiscale. Il ne permet pas de connaître le montant réellement disponible sur votre compte bancaire.

Choisir le versement libératoire sans simulation

Le versement libératoire peut sembler attractif grâce à son taux fixe et à son mode de paiement simplifié.

Pourtant, il n’est pas systématiquement avantageux.

Si votre foyer fiscal est peu imposé ou non imposable, il est possible que le régime classique soit plus favorable.

Avant de faire votre choix, prenez en compte :

• Votre revenu fiscal de référence 
• Votre tranche d’imposition 
• Votre chiffre d’affaires prévisionnel 
• Votre situation familiale 
• Vos autres revenus.

Le bon choix dépend toujours de votre situation fiscale globale.

Se tromper de catégorie d’activité

Un mauvais classement entre BIC et BNC peut fausser vos estimations.

Un consultant, un développeur ou un graphiste relèvent généralement des BNC.

À l’inverse, un artisan ou un prestataire commercial relève souvent des BIC.

Les activités de vente de marchandises bénéficient quant à elles du régime micro-BIC avec l’abattement correspondant.

En cas d’activité mixte, chaque catégorie de chiffre d’affaires doit être rattachée au régime applicable.

Oublier l’abattement minimum de 305 €

Même avec un chiffre d’affaires limité, l’abattement minimum de 305 € peut s’appliquer.

Cette règle est particulièrement utile à connaître lorsque vous démarrez votre activité ou lorsque vous réalisez peu de recettes au cours de l’année.

L’abattement micro-entreprise simplifie le calcul du revenu imposable. Vous déclarez votre chiffre d’affaires brut et l’administration fiscale applique automatiquement l’abattement correspondant à votre activité.

Les principaux taux à retenir sont :

• 71 % pour les activités de vente de marchandises 
• 50 % pour les prestations de services relevant des BIC 
• 34 % pour les prestations de services relevant des BNC et les activités libérales.

L’abattement forfaitaire ne réduit pas le chiffre d’affaires utilisé pour calculer les cotisations sociales. Il concerne uniquement l’impôt sur le revenu.

Le versement libératoire peut constituer une alternative intéressante dans certaines situations, mais il doit être comparé à votre imposition réelle avant toute décision.

Pour éviter les erreurs, retenez une règle simple : l’abattement sert à déterminer votre revenu imposable, pas votre trésorerie disponible ni le montant de vos cotisations sociales.

Si vous souhaitez mieux anticiper vos obligations fiscales et suivre votre activité au quotidien, il est utile de disposer d’une vision claire de votre chiffre d’affaires, de vos encaissements et de vos échéances administratives.

L’abattement micro-entreprise est-il appliqué automatiquement ?

Oui. Vous déclarez votre chiffre d’affaires brut dans votre déclaration de revenus, notamment via le formulaire complémentaire 2042-C-PRO. L’administration fiscale applique ensuite automatiquement l’abattement correspondant à votre activité.

Peut-on déduire ses frais réels en micro-entreprise ?

Non. En micro-entreprise, l’abattement forfaitaire remplace la déduction des charges réelles.

Si vos dépenses professionnelles sont importantes, il peut être pertinent de comparer avec un régime réel d’imposition, qui obéit à des règles fiscales différentes.

Quel est l’abattement pour une activité mixte ?

Chaque catégorie de chiffre d’affaires bénéficie de son propre taux d’abattement.

Par exemple, une activité de vente de marchandises peut relever d’un abattement de 71 %, tandis qu’une activité de prestations de services peut bénéficier d’un abattement de 50 % ou de 34 % selon sa nature.

Quel chiffre d’affaires faut-il déclarer aux impôts ?

Vous devez toujours déclarer votre chiffre d’affaires brut, sans appliquer vous-même l’abattement.

L’administration fiscale se charge ensuite de calculer le revenu imposable à partir du taux correspondant à votre activité.

Le versement libératoire supprime-t-il l’abattement ?

Oui, pour le calcul de l’impôt sur le revenu.

Avec le versement libératoire, l’impôt est calculé directement à partir d’un pourcentage appliqué au chiffre d’affaires encaissé. L’abattement forfaitaire n’est donc pas utilisé pour déterminer le montant de l’impôt payé via cette option.

L’abattement micro-entreprise réduit-il les cotisations sociales ?

Non.

L’abattement forfaitaire concerne uniquement le calcul de l’impôt sur le revenu.

Les cotisations sociales du régime micro-social sont calculées directement sur le chiffre d’affaires déclaré, sans application de l’abattement fiscal.

Où déclarer son chiffre d’affaires pour bénéficier de l’abattement ?

Vous devez déclarer votre chiffre d’affaires dans votre déclaration annuelle de revenus, notamment via le formulaire complémentaire 2042-C-PRO.

Les cases à compléter varient selon la catégorie de votre activité : vente de marchandises, prestations de services BIC ou prestations de services BNC.

L’abattement minimum de 305 € s’applique-t-il automatiquement ?

Oui.

Lorsque le montant obtenu après application du pourcentage d’abattement est inférieur à 305 €, l’administration fiscale applique automatiquement l’abattement minimum prévu par la réglementation.

Cette règle concerne principalement les micro-entrepreneurs qui réalisent un faible chiffre d’affaires sur l’année.