En 2026, les seuils de TVA pour les micro-entrepreneurs restent inchangés. Mais pour continuer à profiter du statut de micro-entreprise sereinement, il est essentiel de connaître les règles. Comment fonctionne la TVA en auto-entreprise ? Quand devez-vous facturer la TVA à vos clients ? Quelles obligations comptables et déclaratives s’appliquent si vous devenez redevable ? Suivez notre guide pour gérer correctement la TVA en 2026.
La TVA ou taxe sur la valeur ajoutée, est un impôt qui a la particularité d’être uniquement payé par le consommateur.
Nous payons la TVA chaque fois que nous faisons un achat, aussi bien pour une baguette de pain, qu’en payant un taxi ou en réglant une facture énergétique, par exemple.
Dès qu’un bien de consommation ou un service nous est facturé, son prix total (TTC) comprend le prix hors taxes (HT) auquel s’ajoute la TVA, dont le taux varie selon la nature du bien ou du service.
La TVA est un impôt indirect : ce n’est pas l’État qui le prélève directement (comme il le fait, par exemple, avec l’impôt sur le revenu).
Cette tâche est déléguée aux entreprises qui facturent la TVA. Elles doivent ensuite la reverser à l’État par le biais de déclarations régulières.
Les taux de TVA varient selon la nature du bien ou du service facturé et s’appliquent aux prix hors taxes.
Il existe quatre taux de TVA :
La TVA en entreprise individuelle
Information importante
Les micro-entrepreneurs bénéficient de la franchise en base de TVA. Néanmoins, une micro-entreprise peut, dans certaines conditions, être dans l’obligation de la facturer.
Pour savoir si vous pouvez toujours prétendre à cette franchise, il vous faut vous référer à quatre seuils.
La franchise en base de TVA en auto-entreprise
Les seuils de TVA varient en fonction de la nature de votre activité. Leurs montants sont revalorisés tous les trois ans.
En 2025, le projet de loi de finances prévoyait de réduire la franchise en base de TVA pour les auto-entrepreneurs. Cependant, face aux critiques, cette réforme avait été suspendue par le ministre de l’Économie, Éric Lombard.
Pour 2026, une nouvelle piste avait alors été étudiée : fixer un seuil unique de 37 500 € et abaisser à 25 000 € celui des travaux immobiliers. Cette idée a finalement été écartée lors des débats parlementaires.
Résultat ? Les seuils actuels restent inchangés au 1ᵉʳ janvier 2026.
Pour les artisans, les professions libérales et les prestations de services (commerciales et artisanales) en micro-entreprise :
Pour l'achat / vente de marchandises et les activités d’hébergement en micro-entreprise :
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En 2026, pour bénéficier de la franchise en base de TVA, l'entreprise réalisant une activité commerciale ou de prestation d’hébergement doit être dans l'une des situations suivantes :
Pour bénéficier de la franchise en base de TVA, l’entreprise réalisant des prestations de services doit être dans l'une des situations suivantes :
Si vous créez une entreprise en 2026, vous devez ajuster votre chiffre d’affaires de cette année au prorata de son temps d'exploitation afin de définir si vous serez affranchi de TVA en 2027.
Bon à savoir
Jusqu’au 31 décembre 2022, les entreprises installées en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion bénéficiaient de seuils différents de la métropole. Avec la loi Finance 2022, ce n’est plus le cas aujourd’hui.
En revanche, la taxe sur la valeur ajoutée n’est provisoirement pas applicable dans les départements de la Guyane et de Mayotte.
| Seuils auto-entrepreneur 2026 en France et en Outre Mer | |||
| Activité de la micro-entreprise | Seuil de franchise TVA | Seuil majoré de TVA | |
| Achat / revente de marchandises (BIC) | 85 000 € | 93 500 € | |
| Vente de denrées à consommer sur place (BIC) | |||
| Prestations d'hébergement (BIC) | |||
| Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC) | 37 500 € | 41 250 € | |
| Activités libérales (BNC) |
Pour continuer à bénéficier du régime de la micro-entreprise, un auto-entrepreneur devra respecter les plafonds de chiffre d’affaires. En 2026, ces plafonds ont évolué !
Information importante
Les plafonds du régime de la micro-entreprise ont récemment évolué.
Ils diffèrent selon la nature de l’activité exercée : activité commerciale ou prestations de services.
Afin d’éviter toute erreur d’interprétation et de vérifier les montants officiels applicables en 2026, vous pouvez consulter notre article dédié : les plafonds de chiffre d’affaires auto-entrepreneur en 2026.
Vous le voyez, les plafonds de la micro-entreprise ne sont pas les mêmes que les seuils de TVA. Il est donc possible d’être auto-entrepreneur tout en étant redevable de la TVA !
Vous devenez redevable de la TVA pour les prestations de services et les livraisons de biens effectuées à compter du premier jour de dépassement du seuil de tolérance.
Le saviez-vous ?
En 2026, si votre chiffre d’affaires est supérieur au plafond de CA annuel, la sortie du régime de la micro-entreprise intervient après deux années de dépassement.
Le seuil de franchise correspond au plafond en dessous duquel vous continuez à bénéficier du régime de franchise en base de TVA.
Le seuil de tolérance ou seuil majoré correspond au plafond au-dessus duquel vous perdez le bénéfice de la franchise.
Si votre chiffre d’affaires de l’année se situe dans la période de tolérance (c’est-à-dire entre le seuil de franchise et le seuil de tolérance), vous bénéficiez toujours de l’exonération jusqu’à la fin de l’année en cours. L’année suivante, vous êtes automatiquement redevable de la TVA.
En revanche, si vous dépassez le seuil de tolérance, vous deviendrez redevable de la TVA à partir du jour de dépassement.
La TVA s’applique au 1er janvier de l’année suivante si vous avez dépassé le seuil de base mais êtes resté sous le seuil majoré.
La TVA s’applique dès le jour du dépassement si votre chiffre d’affaires annuel va au-delà du seuil majoré.
Pour connaître la réglementation ainsi que les conséquences d’un dépassement, consultez notre article dédié :
Dépassement du seuil de franchise en base de TVA
Clément est solopreneur, professeur à domicile et exerce donc une activité libérale.
1) Clément reste sous le seuil de franchise
Au cours de l’année 2025, Clément gagne 35 000 €. Comme il est en dessous du seuil de 37 500 €, il continue à facturer sans TVA.
2) Clément entre dans la zone de tolérance
Imaginons qu’en 2026, Clément réalise 38 000 €. Il dépasse le seuil de franchise de 37 500 €, mais reste en dessous du seuil majoré de 41 250 €. Il bénéficie donc encore de la franchise cette année-là. En revanche, dès le 1ᵉʳ janvier de l’année suivante, il devra facturer la TVA, même s’il ne dépasse pas le seuil à nouveau.
3) Clément dépasse le seuil majoré
En 2026, Clément a de nouveaux élèves et, en août, son chiffre d’affaires cumulé atteint 42 000 €.
En franchissant le seuil majoré de 41 250 €, il devient redevable de la TVA immédiatement, dès le jour où il dépasse ce montant. Il doit donc ajouter la TVA sur toutes ses factures à partir de cette date.
Information importante
Dès lors que vous êtes redevable de la TVA, vous devez supprimer la mention « TVA non applicable article 293 B du CGI » de vos factures auto-entrepreneur ainsi que rajouter votre numéro de TVA intracommunautaire.
Dans ce cas, votre seuil de TVA sera calculé au prorata temporis, c’est-à-dire en fonction de la date de création de votre entreprise. Si vous dépassez le seuil proratisé la première année, vous devrez facturer la TVA à compter du 1er janvier de l’année suivante. En revanche, si vous dépassez le seuil maximal (41 250€ ou 93 500€), vous devrez facturer la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.
En cas de dépassement du plafond de TVA, vous devrez alors faire une déclaration de TVA mensuelle (régime réel normal) ou trimestrielle (régime réel simplifié) depuis votre espace professionnel sur impots.gouv.fr.
Dans cette déclaration, vous préciserez les montants de :
Le montant à payer sera la différence entre la TVA due et la TVA versée.
Si toutefois la TVA à déduire est plus élevée que la TVA à verser, les services des impôts peuvent rembourser la différence de deux manières :
Une fois le seuil de franchise en base de TVA dépassé, vous ne perdez pas le statut micro-entreprise, mais vous devenez redevable de la TVA.
À partir de la date d’assujettissement, vous devez facturer en HT/TTC : la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » disparaît et vos factures doivent afficher le taux de TVA, le montant de TVA, ainsi que votre numéro de TVA intracommunautaire.
Vous devrez ensuite déclarer et reverser la TVA collectée selon le régime applicable. En contrepartie, vous pouvez généralement récupérer la TVA sur vos achats professionnels, à condition de disposer de factures conformes.
Enfin, ce changement impose un suivi plus rigoureux : distinguer clairement le chiffre d’affaires HT, la TVA collectée et la TVA déductible. Dans la pratique, passer à un logiciel qui gère la TVA et sécurise vos factures (comme Solo) permet d’éviter les erreurs de calcul et de mentions.
Le point clé est de contacter votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) dès que l’assujettissement devient certain (immédiat si dépassement du seuil majoré, ou au plus tard avant le basculement au 1er janvier si vous dépassez seulement le seuil de base). Le SIE vous attribue alors un numéro de TVA intracommunautaire et vous rattache à un régime de TVA (réel simplifié ou réel normal), ce qui déterminera la fréquence et le format de vos déclarations.
Côté client, il est préférable d’annoncer la transition en amont, en indiquant une date claire d’entrée en vigueur de la TVA, car cela peut modifier la présentation de vos prix (HT/TTC) et, selon votre marché, le prix final payé.
L’objectif est de sécuriser la chronologie : date d’assujettissement, mise à jour des factures, puis première déclaration de TVA dans les délais.
Information importante
Un auto-entrepreneur qui vend ses produits ou ses services à une entreprise située en Union européenne (hors France) doit demander un numéro de TVA intracommunautaire au Service des Impôts des Entreprises (SIE), et ce même s’il n’est pas redevable de la TVA.
Les auto-entrepreneurs qui ne sont pas redevables de la TVA doivent simplement tenir un livre de recettes et un registre des achats en cas d’activité de vente, de restauration ou de fourniture de logement. Ils doivent aussi conserver toutes leurs factures et pièces justificatives pendant 10 ans.
Ils n’auront donc pas à payer un expert-comptable pour tenir leurs comptes, ce qui représente une économie conséquente.
Même si vous êtes redevable de la TVA, l’appel à un professionnel de la comptabilité n’est pas obligatoire. Déclarer sa TVA est une des démarches simplifiées de la micro-entreprise.
Les auto-entrepreneurs peuvent profiter de cette franchise de TVA pour être plus compétitifs qu’une entreprise soumise à la TVA. Cela leur permet également d’avoir une marge bénéficiaire plus importante.
La situation est différente selon leurs clients :
Lorsque l’auto-entrepreneur a des clients qui paient toujours en TTC, il pourra soit :
Lorsqu’un auto-entrepreneur interagit avec des clients professionnels soumis à la TVA, ces derniers ne pourront pas déduire la TVA de leur facture. Pour rester compétitif, l'auto-entrepreneur devra en tenir compte dans ses tarifs. Toutefois, le fait de ne pas appliquer de TVA lui permet d'afficher des tarifs HT plus bas que ceux des entreprises redevables de la TVA, ce qui peut compenser cette absence de déduction. En ajustant légèrement sa marge bénéficiaire, il peut proposer des prix attractifs tout en restant compétitif
Bon à savoir
Bénéficier de la franchise de TVA ne vous dispense pas de la payer lorsque vous faites des achats pour votre auto-entreprise. En contrepartie, vous ne pouvez pas récupérer la TVA acquittée sur vos achats ou investissements. Cela peut donc se révéler pénalisant si vous avez des dépenses importantes pour votre entreprise. Il est possible d’opter pour le paiement de la TVA. Vous basculez alors au régime réel normal ou simplifié.
Pour récupérer la TVA, trois conditions doivent être remplies : avoir un justificatif, utiliser les biens et services acquis dans le cadre de l'exploitation, et limiter leur usage privé à 90 %.
Pour être exonéré de TVA, vous devez respecter les seuils de chiffre d'affaires propres au statut de micro-entrepreneur : 85 000 € pour l'achat ou la vente de biens, ou 37 500 € pour les prestations de services.
Si vous étiez sous le seuil de franchise en base de TVA en 2025 (37 500 € ou 85 000 €), vous le restez en 2026 à condition de respecter le nouveau plafond en vigueur.
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112 articles publiés
Titulaire d’un double diplôme en conception-rédaction, Léonie souhaite accorder une place majeure à l’écriture dans sa vie professionnelle. Elle rejoint l’équipe en charge du blog et de l’académie, pour faciliter l’accessibilité des contenus du Portail Auto-Entrepreneur.
37 articles publiés
William est un professionnel qui travaille au Portail Entrepreneur depuis 2018. Son rôle polyvalent englobe la pédagogie et l'investigation. En tant que support pour les clients et la gestion des entreprises, il accompagne ces derniers avec dévouement. Son talent réside dans sa capacité à vulgariser les informations administratives, tout en transmettant des données essentielles avec clarté et précision.
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