Bien que bénéficiant d’obligations comptables allégées, l’auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) est tenu de respecter quelques réglementations. Parmi elles, la tenue d’un livre de recettes permet de répertorier tous les encaissements enregistrés par la micro-entreprise. Comment tenir et remplir ce document ? Quelles informations y inscrire et quel support utiliser ? Suivez ce guide pour tout savoir sur la gestion efficace de votre livre des recettes !
Le livre des recettes est un registre comptable permettant de répertorier, de manière chronologique, l’ensemble des recettes encaissées par un auto-entrepreneur sur une année civile.
Attention, en tant qu'indépendant, il vous est interdit de modifier a posteriori les écrits comptables qui y figurent (numéro de facture, date d’achat, montants encaissés, etc.) !
Le livre de recettes de l'auto-entrepreneur a plusieurs objectifs :
La réponse est simple : tous les auto-entrepreneurs doivent tenir un livre des recettes encaissées. Que vous soyez auto-entrepreneur artisan, commerçant ou en activité libérale, vous devez donc tenir ce document à jour à chaque paiement reçu. Et ce, peu importe votre chiffre d’affaires ou type d’activité !
Contrairement au livre des comptes ou à la liasse fiscale, qui ne concernent pas les auto-entrepreneurs, la tenue d’un livre des recettes est donc obligatoire.
En tant qu’auto-entrepreneur, il n’y a pas de sanction si vous ne tenez pas un livre de recettes ou un registre d’achat même si vous devez impérativement conserver les informations du livre de recette durant 10 ans à partir de la clôture de votre micro-entreprise.
Toutefois, en cas de falsification du livre de recettes, vous risquez des sanctions pénales pouvant aller jusqu’à 3 ans d’emprisonnement et 45 000 € d’amende.
Information importante
L’article L123-22 du Code de commerce impose de conserver vos documents comptables pendant une durée de 10 ans. Un livre de recettes créé en 2025 doit donc être conservé jusqu'en 2035. Il en de même pour vos factures, votre registre des achats (si vous avez un) et vos justificatifs comptables.
Le livre de recettes se présente généralement sous la forme d’un tableau à 6 colonnes, dans lesquelles vous devrez mentionner les éléments suivants :
Certains allégements exceptionnels sont néanmoins prévus dans des cas précis :
À la fin de chaque trimestre, puis en fin d’année civile, vous devrez totaliser l’ensemble des opérations.
Tant que toutes les informations apparaissent, et que les écritures ne sont pas modifiables, le choix du format du livre des recettes est en théorie libre.
Depuis le décret n°2019-1118 du 31 octobre 2019 , il est d’ailleurs possible d’opter pour un livre des recettes dématérialisé.
Numérique ou papier, c'est donc à vous de choisir !
En tant qu’auto-entrepreneur, vous avez le droit de tenir votre livre de recettes « à l’ancienne ». Vous êtes donc libre d’utiliser un cahier ou un livre comptable papier vendu dans le commerce.
Vous pouvez de même télécharger un modèle sur internet et le remplir à la main, soit sur papier, soit sur un tableau Excel.
Livre des recettes | |||||
Date | Référence de la facture | Client | Nature | Montant | Mode d’encaissement |
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Bien qu’autorisée, cette solution reste toutefois déconseillée. La raison est simple : en plus de vous prendre du temps et de l’énergie, cette feuille de calcul est facilement modifiable. Elle ne garantit donc pas l’intégrité des données comptables en cas de contrôle
Information importante
Votre livre de recettes ne doit comporter aucune rature. Vous devez être totalement sûr de ce que vous y inscrivez. Vous ne devez pas non plus laisser de ligne ou de case vides.
Utiliser un logiciel de facturation est la solution la plus pratique, sécurisée et simple à manipuler : il garantit en effet l’intégrité, l’authenticité et la mise à jour de vos écritures comptables en tant que micro-entrepreneur.
De plus, se servir d'un format dématérialisé permet de suivre en temps réel, l’évolution de son chiffre d’affaires. En ayant en tête les plafonds de CA pour chaque année, vous prenez moins de risque de les dépasser.
Nos équipes ont d’ailleurs conçu un outil de gestion et de facturation complet et adapté aux besoins des auto-entrepreneurs.
Ce logiciel vous permet notamment d'éditer automatiquement un livre de recettes 100 % conforme à la réglementation.
Pour chaque facture, il vous suffira de renseigner les informations concernant votre client, la nature de la prestation, le montant à encaisser et le mode de règlement.
Une fois votre facture notée comme payée, votre livre de recettes sera alors automatiquement mis à jour et vous pourrez télécharger votre livre sous format PDF ou Excel.
De plus, vous pourrez :
Afin de vous lancer sans le moindre risque, le premier mois d’inscription est gratuit. Profitez-en !
Bon à savoir
L’utilisation d’un outil de comptabilité certifié est obligatoire uniquement pour les commerçants redevables de la TVA, utilisant un logiciel de caisse et dont les clients sont des particuliers. Un cas plutôt rare pour les auto-entrepreneurs !
Toutefois, avec le passage vers la facturation électronique tous les micro-entrepreneurs seront dans l’obligation d’utiliser une plateforme certifiée pour facturer leurs clients d’ici 2027.
Vous l’avez compris : peu importe le format, la tenue du livre de recettes demande de l’organisation et de la rigueur. Si vous n’utilisez pas un logiciel de gestion, pensez à vérifier plusieurs fois vos calculs afin de limiter le risque d’erreurs.
Voici quelques conseils pratiques pour remplir votre document :
Un logiciel de gestion et de facturation est à la fois un gain de temps mais également une garantie de respecter les obligations comptables. C'est une sécurité supplémentaire dans la gestion de votre micro-entreprise.
Le saviez-vous ?
Vous êtes micro-entrepreneur et vous faites à la fois de la vente de marchandises et des prestations de services ? En cas d’activité mixte, vous devrez « ventiler » votre chiffre d’affaires. Autrement dit, il faudra bien distinguer les encaissements en fonction de la nature de l’activité, tout en respectant l’ordre chronologique des recettes.
Si votre comptabilité en tant qu’auto-entrepreneur est bel et bien réduite à l’essentiel, il vous faudra tout de même respecter des obligations comptables précises.
En plus du livre des recettes, certains micro-entrepreneurs doivent tenir un registre des achats pour garder une trace de leurs dépenses.
Selon l'article L123-28 du Code de commerce, un auto-entrepreneur est tenu de tenir un registre des achats s'il est :
Comme son nom l’indique, le registre des achats devra notamment récapituler le détail de chaque achat effectué pour votre micro-entreprise. En clair, si le livre de recettes reprend tous vos encaissements (provenant des ventes ou prestations), le registre des achats reprend toutes vos sorties d’argent (provenant de chaque achat professionnel).
Comme le livre de recettes, le livre des achats tout comme les pièces justificatives de paiement doivent être conservés durant 10 ans pour chaque année concernée.
Le registre des achats n’est soumis à aucune sanction en cas de manquement. En revanche, en cas de falsification du document, tous les auto-entrepreneurs s’exposent à une sanction pénale de maximum 3 ans d’emprisonnement et 45 000 € d’amende.
Les chiffres ne sont pas votre tasse de thé ? L’administratif et la paperasse vous inquiètent ? Pas de panique, tout est « plus simple » en auto-entreprise.
En plus du livre des recettes (et éventuellement d’un registre récapitulant vos achats), vous devez simplement :
Bon à savoir
Pour continuer à bénéficier du régime de la micro-entreprise, votre chiffre d’affaires annuel ne doit pas excéder :
Vous bénéficiez enfin de la franchise en base de TVA dès lors que vous ne dépassez pas les seuils de chiffre d’affaires annuels propres à votre activité (jusqu’à 85 000 € pour de la vente ou 37 500 € pour une activité de prestations de services). Cette exonération vous oblige cependant à tenir un livre des recettes plus minutieusement (jour par jour), afin d’être capable de justifier de votre chiffre d’affaires exact.
Si vous êtes exonéré de TVA, vous n’aurez ni à la facturer à vos clients, ni à la déclarer aux impôts.
Vous l’avez compris, les obligations comptables sont donc particulièrement allégées en micro-entreprise !
Bon à savoir
À partir du 1er septembre 2027, les micro-entrepreneurs devront tous être capable de recevoir et émettre des factures électroniques.
Toutefois, si un auto-entrepreneur collabore avec de grandes entreprises (ou de taille intermédiaire), il devra être en mesure de recevoir des factures électroniques dès 2026.
Tous les micro-entrepreneurs, qu'ils exercent une activité commerciale, artisanale ou libérale, sont tenus de tenir un livre de recettes.
Idéalement, le livre de recettes doit être mis à jour quotidiennement à chaque encaissement. À minima, vous devez mettre votre document à la page une fois par mois.
En cas d'erreur, il est préférable d'ajouter une note explicative plutôt que de raturer ou de supprimer des lignes. La transparence et la clarté des enregistrements sont essentielles.
Oui, dans certains cas comme les ventes au détail ou les services à des particuliers, vous pouvez regrouper les encaissements de la journée en une seule ligne, à condition que la valeur unitaire ne dépasse pas 76 €.
Vous avez désormais toutes les informations pour tenir et mettre à jour votre livre des recettes. Grâce à l’outil Mon Portail, vous êtes certain d’être à jour dans vos comptes et évitez de perdre du temps avec la paperasse. Testez-le !
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Titulaire d’un double diplôme en conception-rédaction, Léonie souhaite accorder une place majeure à l’écriture dans sa vie professionnelle. Elle rejoint l’équipe en charge du blog et de l’académie, pour faciliter l’accessibilité des contenus du Portail Auto-Entrepreneur.
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William est un professionnel qui travaille au Portail Entrepreneur depuis 2018. Son rôle polyvalent englobe la pédagogie et l'investigation. En tant que support pour les clients et la gestion des entreprises, il accompagne ces derniers avec dévouement. Son talent réside dans sa capacité à vulgariser les informations administratives, tout en transmettant des données essentielles avec clarté et précision.
