portage salarial ou auto entrepreneur

Portage salarial ou auto-entrepreneur : notre comparatif

10 juillet 2024
5 min  · Par Julie Andrieux
Débuter une activité, c’est aussi trouver le statut le plus adapté à son projet professionnel. Pas d'inquiétude, ce comparatif vous aide à comprendre les différences entre le portage salarial et l’auto-entreprenariat. Faire le bon choix grâce à toutes nos informations !

Le portage salarial : les avantages et les inconvénients

Qu'est-ce que le portage salarial ?

Le portage salarial permet d’exercer son activité de manière autonome et indépendante. Vous bénéficiez des avantages du statut de salarié tout en ayant peu de contraintes administratives.

La facturation et la gestion de vos missions ou prestations sont confiées à une société de portage. Elle s’occupe de la partie administrative à votre place, vous signez un contrat de travail et devenez « salarié porté ». 

La société est votre employeur, elle vous verse un salaire mensuel. Elle en prélève ensuite un pourcentage (la commission) et les cotisations sociales. Les deux sont généralement calculés en fonction de votre chiffre d’affaires.

Le contrat de travail peut, lorsque cela est nécessaire, être complété par une convention d’adhésion dans laquelle seront définies l’ensemble des modalités de refacturation ou d’honoraires.

Un contrat de prestation de service doit être établi entre vous, vos clients et la société de portage qui facturera aux clients.

 

Bon à savoir

Depuis l'ordonnance du portage salarial du 2 avril 2015, le salarié n’a plus besoin d’être cadre : le contrat de travail pour un portage salarial s’applique pour un CDD et pour un CDI. Enfin, le salaire minimum est de 2 749,50 euros brut (75 % du plafond mensuel de la sécurité sociale).  

Les avantages du statut de salarié porté

1 - Pas de création de société

Vous n’avez pas besoin de créer une auto-entreprise, ni de vous inscrire au registre du commerce, puisque vous êtes salarié avec tous les bénéfices inhérents à ce statut.

2 - Autonomie

Le salarié porté reste autonome, maître de son planning et de sa clientèle, y compris des négociations contractuelles. C’est vous qui prospectez de nouveaux clients et définissez les conditions et les modalités du contrat.

3 - Chiffre d’affaires

Il n’y a pas de maximum pour le chiffre d’affaires annuel.

4 - Déduction des frais

Contrairement au statut auto-entrepreneur, le portage salarial offre l’avantage de déduire certains frais :

  • Les frais de mission (déplacement, hébergement, restauration, etc.) peuvent être facturés au client. Ils doivent toutefois être dissociés du salaire sur la facture. La négociation préalable doit figurer dans le contrat de prestation et validé par le client.
  • Les frais de fonctionnement inhérents à votre activité (téléphonie, frais de prospection, internet, fournitures, etc.) peuvent parfois être pris en charge, mais ce fonctionnement varie d’une entreprise de portage à l’autre. Cette prise en charge est néanmoins plafonnée par l’Urssaf à 30 % de la rémunération brute versée.  

En fonction de votre CA, les frais ne sont pas soumis à impôt, ni aux charges sociales et sans fiscalité associée.

C’est un bon statut pour un lancement ou une reprise d’activité si vous vous approchez des plafonds de chiffre d’affaires de l’auto-entreprise.  

 

Information importante

Attention, vous devrez être en capacité de présenter les pièces justificatives de vos frais de fonctionnement.

Les inconvénients du portage salarial

1 - Le salaire

Votre salaire net correspond à environ 50 % de ce qui est facturé à vos clients. 

En effet, la société de portage salarial est votre employeur, elle doit s’acquitter des charges patronales et salariales (environ 40 %), et applique en général 7 à 10 % de frais de gestion. C’est le prix à payer pour bénéficier des avantages d'un salarié !

2 - Le chiffre d’affaires

Plus votre activité et donc votre chiffre d’affaires augmentent, plus les frais et les taux ponctionnés par la société de portage vont augmenter… Il est donc important d'anticiper la croissance de votre activité : veillez à ce que ce statut reste avantageux pour vous à moyen et long terme.

3  - Vous êtes soumis à la TVA

Contrairement à l'auto-entreprise où vous n’êtes soumis à la TVA que si vous dépassez certains plafonds, les factures émises en portage salarial sont, quant à elles, soumises à la TVA quel que soit votre chiffre d'affaires annuel. 

Le taux de TVA appliqué à vos achats professionnels dépendra de votre type de client. Ainsi, il sera de :

  • 20 % s'il s'agit de particuliers, d'associations, d'administrations et d'entreprises basés en France
  • 0 % s'il s'agit d'une entreprise basée à l'étranger mais au sein de l'Union européenne : sous réserve de renseigner sur la facture le numéro de TVA intracommunautaire de votre client et la mention « auto liquidation par le preneur – article 283-2 du CGI ». 
  • 0 % s'il s'agit d'une entreprise basée à l'étranger, hors Union européenne, avec la mention « Exonération de TVA – article 262 1° du CGI » indiquée sur la facture. 

En contrepartie, vous pourrez récupérer la TVA sur vos achats professionnels.

Si cela peut être considéré comme un niveau de complexité supplémentaire, notons toutefois que les sociétés de portage prennent en charge pour vous la gestion de la TVA afin de vous soulager de cette contrainte.  

 

Information importante

Vous devez bien choisir la société de portage, vérifier sa solvabilité et si elle respecte les engagements sociaux.

Quelle société de portage salarial choisir ?

Bannière Jump

Jump : une plateforme de portage innovante 

 

Jump, de quoi s’agit-il ? 

Jump propose une solution tout-en-un pour faciliter la vie des travailleurs indépendants. En souscrivant à Jump, vous profitez des avantages et de la protection d’un CDI tout en étant freelance. Dotée d’une technologie innovante sur son secteur, et d’une vision tournée vers la transparence, Jump simplifie la vie des indépendants et cherche à offrir une approche nouvelle du portage salarial. 

 

Les services proposés par Jump 

Jump se distingue par une plateforme en ligne complète qui permet de piloter tous les aspects de son activité professionnelle.  

Cette solution centralise efficacement la gestion des clients, des contrats, des factures et des charges.  

Vous pouvez ajouter à cela une mutuelle grâce à une assurance partenaire, des titres restaurants, l’accès à un Comité Social et Économique (CSE) ou encore une solution d’épargne salariale. 

Parmi les fonctionnalités intéressantes de Jump, l’optimisation des charges professionnelles déductibles vous permet d’atteindre jusqu’à 76% de revenu net par rapport au montant facturé à vos clients. 

Grâce à des plateformes de mise en relation partenaires de Jump, comme Comet ou LeHibou, vous pouvez aussi trouver des missions en freelance

 

Les tarifs de Jump 

Pour profiter du portage salarial proposé par Jump il vous faudra souscrire à leur offre Jump Life

À la différence des sociétés de portage salarial classiques, Jump ne se rémunère pas avec une commission sur votre chiffre d’affaires, mais pratique un tarif mensuel fixe à 99€ par mois avec engagement de 12 mois ou 149€ par mois sans engagement.


Jump met à votre disposition un simulateur de salaire afin de vous aider à anticiper votre rémunération nette en portage salarial, c’est-à-dire après déductions des charges et impôts.  

Ce simulateur est également un bon outil pour comparer les frais appliqués par Jump avec d’autres acteurs du portage salarial. 

 

Les avantages et inconvénients de Jump 

Jump aide véritablement les freelances à maximiser leur revenus grâce à la mise à disposition de ressources spécifiques.  

Webinars, livres blancs, simulateurs et comparateurs sont par exemple des outils très utiles pour tout comprendre du portage salarial. 

Le regroupement de services essentiels, tels qu’un outil de gestion, une assurance et un compte professionnel, en un seul endroit, simplifie grandement la gestion quotidienne de l’activité. 

Jump prend également en charge les aspects administratifs, comptables et fiscaux, libérant ainsi les freelances de tâches chronophages pour leur permettre de se concentrer sur leur coeur de métier

Point de vigilance, si vous voulez souscrire à Jump sans engagement, le montant de l’abonnement est de 149€ HT par mois.  

Avec une note de 4.7/5 sur Google Reviews, Jump dispose d’excellents avis clients. 

JE TESTE JUMP

L'auto-entreprise : les avantages et les inconvénients

Les avantages de l’auto-entreprise

 
Le régime de la micro-entreprise a été créé dans le but de rendre l’entrepreneuriat accessible à tous et toutes. Vous bénéficiez ainsi de démarches de création rapides et d’une gestion quotidienne simplifiée :

  • La franchise en base de TVA jusqu’à un certain seuil de chiffre d’affaires 
  • Le calcul des cotisations sociales sur base de votre chiffre d’affaires : si vous générez 0 €, vous payez 0 € de charges sociales 
  • Les aides complémentaires telle que l’exonération de début d’activité, communément appelée ACRE (ex-ACCRE). 

Intéressé par la création d’une micro-entreprise ? Le Portail Auto-Entrepreneur vous accompagne dans la réalisation de votre projet : nos experts réalisent toutes vos démarches de création et répondent à vos questions. Contactez-nous dès aujourd’hui ! 

DEVENIR AUTO-ENTREPRENEUR

Les inconvénients de l’auto-entreprise

Pour profiter des nombreux avantages de ce régime simplifié, vous serez confrontés à certains inconvénients : 

  • Une protection sociale plus faible que les salariés, en tant que Travailleur Non Salarié (TNS)
  • Les plafonds de chiffres d’affaires qui peuvent devenir un frein si vous développez votre activité. 
  • Pas de déduction des frais professionnels : vous pouvez inclure certains frais dans votre prix de vente ou de prestation, toutefois, cela fera augmenter votre chiffre d’affaires.  

Les 7 avantages et les 5 inconvénients de l'auto-entreprise


 

Le saviez-vous ?

Les frais de débours correspondent aux dépenses engagées pour un client et que celui-ci peut vous rembourser. Dans ce cas, ces frais n’entrent pas dans votre chiffre d’affaires. 

Tableau récapitulatif


Salarié portéAuto-entrepreneur
StatutSalarié de l’entreprise de portageEntrepreneur individuel sous le régime de l’auto-entreprise
Social
  • Sécurité sociale
  • Couverture santé, prévoyance
  • Droits au chômage
  • Assurance RCP (Responsabilité civile professionnelle)
  • Retraite
  • Assurance RC Pro et autres couvertures complémentaires auxquelles souscrire individuellement
  • Pas de droits au chômage
  • Pas d’Assedic en cas de cession d’activité (hors Assedic issues d’une autre activité)
  • Droits à la retraite limités
FormationOuverture de droits à la formation comme tout salarié

Contribution à la formation professionnelle, calculée en pourcentage du CA :

  • 0,10 % pour les commerçants
  • 0,20 % pour les professionnels libéraux et prestations de services
  • 0,30 % pour les artisans
RémunérationSalaire mensuel versé par l’entreprise de portage, calculé en fonction de votre chiffre d’affaires et des taux, charges et honoraires que l’entreprise va déduireLe chiffre d’affaires encaissé moins vos cotisations sociales et vos charges (abattement forfaitaire).
Charges sociales
  • 50 % environ
  • Varie en fonction de votre CA et des éventuelles déductions de frais.
  • 12,3 % pour les activités d’achat-vente de marchandises (BIC) 
  • 21,2 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) 
  • 21,1 % pour les autres prestations de services et les professions libérales affiliées au régime général pour leur retraite (BNC)
  • 21,2 % pour les activités libérales affiliées à la Cipav 
Chiffre d'affaires
  • Pas de plafond.
  • Les charges sociales et frais ponctionnés par la société de portage sont indexés sur le chiffre d’affaires

Plafond du CA (2023) :

  • 188 700 € pour la vente de biens et les activités d’hébergement
  • 77 700 € pour les services et les activités non commerciales
TVASoumis à la TVA

Franchise en base de TVA jusqu'à :

  • 91 800 € pour la vente de biens et les activités d’hébergement
  • 36 800 € pour les services et les activités non commerciales 
Déduction des frais
  • Les frais de mission peuvent être facturés.
  • Les frais de fonctionnement peuvent être pris en compte dans la rémunération dans la limite de 30 % du salaire brut.
Les frais non déductibles
AdministrationGestion par la société de portageGestion par l’auto-entrepreneur ou par un fournisseur extérieur
Portefeuille clients
  • Vous démarchez et négociez directement mais c’est l’entreprise de portage qui facture à vos clients en son nom.
  • Vous pouvez vous appuyer sur la société de portage pour étendre votre fichier client.
Vous traitez en direct avec vos clients et facturez vos prestations ou produits.
Engagement du patrimoine personnelAucun Aucun depuis la réforme du 15 mai 2022.

Passer d’un statut à l’autre : une solution idéale ?

Salarié porté vers auto-entreprise

Vous démarrez une activité et n’avez pas encore un portefeuille de clients pérenne ou vous voulez tester votre projet avant de vous lancer vraiment ?

Opter pour le portage salarial vous garantit une stabilité et la mise en place des fondations qui vous permettront de développer votre activité. Une fois que celle-ci est établie, vous pourrez basculer vers l’auto-entreprise : elle vous offrira plus de souplesse, de simplicité et vous pourrez être exonéré de la TVA !


Bon à savoir

Seules les prestations de services à une autre entreprise peuvent être effectuées en portage salarial. Les principaux domaines sont les prestations intellectuelles (coaching, conseil, formation, etc.) et les prestations commerciales (vente, transactions immobilières, etc.). 

De fait, pour tester une activité commerciale ou artisanale, pour travailler avec des particuliers ou pour proposer de prestations à faibles coûts, vous devrez plutôt vous orienter vers le statut auto-entrepreneur.

Sachez également que la facturation dans le domaine du service à la personne est interdite lorsque l'on est salarié porté.

Auto-entrepreneur vers portage salarial

Si en tant qu’auto-entrepreneur, vous allez atteindre le plafond du CA autorisé, vous pouvez alors envisager de passer par le portage salarial.

Si votre activité demande un grand nombre de frais professionnels que vous ne pouvez pas entièrement refacturer à vos clients, il est alors judicieux de basculer certaines missions en portage salarial.

Si vous avez des problèmes de trésorerie, passer par une société de portage vous évite les fluctuations, car c’est la société de portage qui supporte ces décalages.


Le saviez-vous ?

Vous pouvez rester auto-entrepreneur et ne faire que certaines de vos missions en portage salarial !

Le portage salarial comme solution d’embauche pour un auto-entrepreneur

Le régime micro-entrepreneur permet, en théorie, d’embaucher du personnel. Cette solution n’est cependant pas toujours la plus évidente au vu des plafonds de chiffre d’affaires en vigueur. 

Toutefois, pensez-y : le portage salarial peut vous permettre, lors d’un accroissement de votre activité, d’embaucher un professionnel sans avoir à vous soucier des obligations administratives ; que cette aide soit ponctuelle ou régulière. 

Il reste évidemment important de bien choisir l’entreprise de portage qui vous accompagnera, ainsi que votre futur salarié porté.

 

Information importante

Avant toute embauche en portage salarial, nous vous recommandons de bien anticiper l’ensemble des frais et charges que l’entreprise de portage vous facturera. Cet investissement doit rester rentable pour votre activité. Veillez enfin à votre chiffre d’affaires, puisqu'aucune charge ne sera déductible de cette opération. 

Vous savez maintenant tout le portage salarié et sur l’auto-entreprise ! Si vous décidez de vous lancer dans la création d’une auto-entreprise, le Portail Auto-Entrepreneur vous accompagne pour toutes vos démarches ! Constitution de dossier, envoi... On s’occupe de tout ! 

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