BIC ou BNC : auto-entrepreneur, découvrez le régime fiscal de votre activité

• Les BIC correspondent aux bénéfices tirés des activités commerciales, industrielles, artisanales et de certaines activités de fourniture de logement à titre onéreux (hôtels, meublés…), tandis que les BNC concernent les bénéfices issus des activités libérales et intellectuelles.
• Le choix entre micro-BIC et micro-BNC dépend directement de la nature de votre activité, telle que déclarée lors de votre immatriculation.
• Les plafonds de chiffre d'affaires à respecter pour bénéficier du statut auto-entrepreneur restent inchangés en 2026.
• Les cotisations sociales restent fixées à un pourcentage de chiffre d’affaires, les taux pouvant évoluer d’une année sur l’autre.
• Vous pouvez choisir entre l’imposition classique et le versement libératoire, sous conditions de Revenu Fiscal de Référence (RFR).
• Le chiffre d’affaires doit toujours être déclaré sur le formulaire 2042-C-PRO, même en cas de versement libératoire.

En tant qu’auto-entrepreneur, vos revenus relèvent soit des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), soit des BNC (Bénéfices Non Commerciaux). Cette classification, fondée sur la nature de votre activité, détermine le régime fiscal applicable à vos revenus soumis à l’impôt sur le revenu (IR).

=>Si vous exercez une activité commerciale, industrielle ou artisanale, vous serez imposé dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

=>Si vous exercez une activité libérale, intellectuelle, de conseil ou d’agent commercial vous serez imposé dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC).

Le régime applicable est déterminé par l'administration fiscale à partir de l'activité déclarée lors de votre immatriculation, ce n’est pas un choix à effectuer.

BIC ou BNC en Micro-Entreprise : Le Guide Complet pour ne plus se tromper

Un auto-entrepreneur peut être en BIC ou en BNC ou les deux en même temps. Tout dépend de l’activité déclarée au moment de l’immatriculation.

Un développeur freelance relève le plus souvent des BNC lorsqu’il exerce une activité intellectuelle ou de conseil. En revanche, certaines activités commerciales ou techniques spécifiques peuvent être rattachées aux BIC selon l’activité déclarée.

Une prestation de service relève des BIC si elle est commerciale ou artisanale. Elle relève des BNC si elle est libérale, intellectuelle ou de conseil. La catégorie dépend donc de la nature exacte de l’activité exercée, pas seulement du fait qu’il s’agisse d’une prestation de service.

En tant qu'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur), la catégorie de la prestation de services dépend de la nature de cette prestation :

Vous êtes en micro-BIC ou en micro-BNC selon l'activité déclarée lors de la création de votre entreprise.

Pour vérifier votre situation :

1. Consultez votre mémento fiscal.
2. Vérifiez le libellé de votre activité principale.
3. Consultez votre avis de situation SIRENE.
4. En cas de doute, contactez votre service des impôts des entreprises (SIE).

Rappel : Le régime fiscal n'est pas un choix libre : il découle directement de la nature de l'activité exercée.

À retenir : votre catégorie fiscale détermine :

• les règles déclaratives et le taux de cotisations sociales ;
• l'abattement fiscal appliqué ;
• certaines modalités d'imposition
• les informations figurant sur votre déclaration de revenus.

> Pour aller plus loin, consultez notre article dédié : Mémento fiscal : ce qu'il contient et comment l'utiliser efficacement

> Pour aller plus loin, consultez notre article dédié : Comment obtenir son numéro SIRET après la création de son auto-entreprise ?

Pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, votre chiffre d'affaires annuel hors taxes ne doit pas dépasser les plafonds suivants :

Plafonds micro-BIC et micro-BNC 2026

> Pour aller plus loin, consultez notre article dédié : Tout savoir sur le plafond auto-entrepreneur

Pour aller plus loin, consultez notre article sur la TVA en micro-entreprise.

L'Urssaf collecte les cotisations sociales dans les deux cas. Le taux appliqué dépend de l'activité exercée.

Taux de cotisation — micro-entrepreneur

Cipav : Caisse interprofessionnelle de prévoyance et d'assurance vieillesse.

Le taux en gras indique une hausse par rapport à 2025.

> Pour aller plus loin, consultez notre article dédié : Cotisations sociales et fiscales : tout comprendre

BIC ou BNC et Urssaf : quel interlocuteur ?

La distinction BIC/BNC ne change pas votre interlocuteur : l'Urssaf reste chargée du recouvrement des cotisations. En revanche, elle peut avoir une incidence sur le taux applicable à votre activité.

Déclaration de revenus — Micro-entrepreneur

Formulaire à utiliser : Déclaration complémentaire n°2042-C-PRO

Tous les micro-entrepreneurs doivent indiquer leur chiffre d'affaires brut annuel.

> Pour aller plus loin, consultez notre article dédié : 2042 C PRO 2026

Concrètement comment faire ?

Cas du micro-BIC : si vous relevez du régime micro-BIC, vous devez déclarer le chiffre d'affaires effectivement encaissé au cours de l'année civile. Les sommes simplement facturées mais non encore encaissées ne sont pas prises en compte. Voici comment faire :

• Remplissez chaque année la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO ;
• Indiquez votre chiffre d'affaires annuel brut encaissé, sans appliquer vous-même d'abattement, l'administration fiscale appliquera l'abattement forfaitaire correspondant à votre activité.
• Pour les activités d'achat-revente relevant du micro-BIC, reportez ce montant en case 5KO (déclarant 1) ;
• Pour les prestations de services relevant du micro-BIC, reportez ce montant en case 5KP (déclarant 1), lorsque vous n'avez pas opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu.

Cas du micro-BNC : si vous relevez du régime micro-BNC : vous devez déclarer le montant total des recettes effectivement encaissées au cours de l'année civile. Vous ne déduisez pas vos dépenses professionnelles : l'administration fiscale applique automatiquement l'abattement forfaitaire prévu par le régime micro-BNC. Voici comment faire :

• Remplissez chaque année la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO ;
• Indiquez le montant total de vos recettes annuelles encaissées avant abattement dans la rubrique « micro-BNC » ;
• Pour un déclarant 1 n'ayant pas opté pour le versement libératoire, ce montant est généralement reporté en case 5HQ.

Déclarer son CA et suivre des cotisations BIC/BNC est plus simple avec un outil qui calcule tout automatiquement

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En tant qu’auto-entrepreneur, les revenus issus de votre activité sont soumis à l’impôt. Vous relevez du régime fiscal de la micro-entreprise. Deux modalités d’imposition sont possibles :

• soit l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu, les revenus de l’activité étant intégrés aux autres revenus du foyer fiscal ;
• soit, sur option et sous réserve de remplir certaines conditions, le versement forfaitaire libératoire de l’impôt sur le revenu.

> Pour aller plus loin, consultez notre article dédié : Imposition auto-entrepreneur : calcul et paiement

Versement libératoire

Le versement libératoire permet de payer l'impôt en même temps que les cotisations sociales, sous forme d'un pourcentage du chiffre d'affaires.

3 choses à savoir sur le versement libératoire :

1. Le versement libératoire est une option permettant au micro-entrepreneur de payer son impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations sociales, directement auprès de l'Urssaf, au fil de l'eau.
2. Il est calculé sur le chiffre d'affaires brut et solde définitivement l'impôt dû au titre de l'activité, sans régularisation ultérieure.
3. Le micro-entrepreneur doit néanmoins continuer à déclarer son chiffre d'affaires sur la 2042-C-PRO, ce revenu étant pris en compte pour déterminer le taux effectif d'imposition du foyer fiscal.

Taux du versement libératoire

Cas pratique A titre d’exemple, vous pouvez opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu au titre de l’année 2026 si le revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal pour l’année 2024, n’excède pas 29 315 € pour une part de quotient familial (58 630 € pour un couple, soit 2 parts ; enfin 87 945€ pour un couple avec 2 enfants, soit 3 parts)

> Pour aller plus loin, consultez notre article dédié : Versement libératoire

Qu'est-ce qu'un abattement fiscal ?

Un abattement est une déduction forfaitaire appliquée automatiquement par l'administration fiscale afin d'estimer vos charges professionnelles. En effet, en micro-entreprise, vous ne déduisez pas vos dépenses réelles.

Abattement forfaitaire — Micro-entreprise

Un artisan est-il en BIC ou en BNC ?

Un artisan relève généralement des BIC car il exerce une activité artisanale ou de prestation de services artisanale.

BIC ou BNC Urssaf : quelle incidence sur les cotisations ?

Le classement BIC ou BNC a une incidence directe sur les cotisations URSSAF. Les cotisations sont calculées sur le chiffre d'affaires, mais le taux dépend de la catégorie d'activité.

Où déclarer le BNC sur la déclaration 2042-C-PRO ?

Les revenus relevant du régime micro-BNC sont généralement déclarés dans la case 5HQ (attention, cela peut changer d’une année sur l’autre).

Peut-on être à la fois en BIC et en BNC ?

Oui. Une même micro-entreprise peut exercer plusieurs activités relevant de catégories fiscales différentes. On parle alors d'activité mixte.

Comment changer de catégorie si mon activité évolue ?

Vous devez déclarer la modification de votre activité auprès du guichet unique des formalités des entreprises. L'administration fiscale réévaluera alors votre catégorie d'imposition en fonction de votre nouvelle activité principale.

Un doute sur votre catégorie ou vos taux ? Nos experts peuvent vous éclairer

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