La règle est simple : tous les auto-entrepreneurs doivent déclarer leurs revenus au service des impôts. Sous le régime micro-entrepreneur, vous êtes en effet assujetti à l’impôt sur le revenu.
Plus précisément, selon les articles 4 A à 8 du CGI, vous devez déclarer vos revenus en France si :
Découvrez notre article : Imposition auto entrepreneur : comprendre votre fiscalité
La déclaration annuelle a lieu en 2025, mais elle porte bien sur vos revenus de 2024. Vous devenez auto-entrepreneur au cours de l’année 2025 ? Vous attendez l’année suivante, soit 2026, pour déclarer les revenus issus de votre auto-entreprise.
Information importante
Que faire de cette déclaration de revenus si le montant généré en 2024 est de 0 € ? La règle est la même pour tout le monde : si vous avez une micro-entreprise, il vous faut remplir le formulaire de déclaration ! Cela permet au service public en charges des impôts d’être informé de l'absence de revenus générés par votre activité de micro-entrepreneur.
Le formulaire permettant de déclarer vos revenus en ligne est disponible à partir du 10 avril 2025 sur le site impots.gouv.fr.
La date limite de déclaration 2042 C pro en ligne dépend de la zone dans laquelle vous êtes domicilié.
Zone | Départements | Date limite de déclaration 2042 C pro en ligne |
Zone 1 | Numéros 01 à 19 | 22 mai 2025 |
Zone 2 | Numéros 20 à 54 | 29 mai 2025 |
Zone 3 | Numéros 55 à 974/976 | 5 juin 2025 |
Pour les déclarations au format papier, la date limite est le 22 mai 2025.
Vous résidez à l’étranger ? Vous avez jusqu’au 25 mai 2025 pour déclarer vos revenus en ligne. La date limite est avancée au 22 mai 2025 si vous soumettez un formulaire papier.
Quelle que soit leur situation, tous les contribuables doivent effectuer leur déclaration de revenus sur le même formulaire n°2042 en ligne. La partie dédiée aux revenus d'auto-entrepreneur est la déclaration complémentaire des professions non salariées, appelée 2042 C PRO (Cerfa N°11222*25).
Les indépendants peuvent également bénéficier d’un formulaire prérempli, du nom de 2042 K. Dans ce cas, il vous est simplement demandé de vérifier les informations avant de les valider.
Information importante
Le formulaire de déclaration 2042 C PRO est prévu pour répertorier les revenus d’une activité non salariée (bénéfices industriels et commerciaux, dit BIC, ou les bénéfices non commerciaux, dit BNC). Il n’a pas vocation à déclarer l’ensemble des revenus d’un foyer : salaire, action, pension, etc.
Vous êtes dans l’obligation de déclarer vos revenus en ligne depuis votre espace particulier impots.gouv.fr. Cette procédure est dématérialisée, vous ne recevez donc pas de format papier de votre déclaration après sa validation.
Sur la version en ligne, le formulaire 2042 C PRO s’intègre automatiquement dès que vous cochez l'une des cases correspondant à des revenus non salariés.
Toutefois, certaines personnes peuvent être exemptées des démarches en ligne. Selon l’article 1649 du CGI, il est possible de faire votre déclaration via le formulaire papier dans deux situations :
Dans tous les cas, vous devez être reconnus comme éligible pour faire une déclaration sous le format papier. Cela sous-entend une incapacité d’utiliser un outil numérique, d’être aidé dans les démarches de déclaration ou une connexion internet insuffisante (aucun accès ou résidence en zone blanche).
La déclaration en ligne doit être privilégiée. Le fait de ne pas télédéclarer peut entrainer une sanction financière de minimum 60 €.
Si vous êtes éligible à la déclaration au format papier, alors vous recevez alors le formulaire 2042 C pro imprimé par courrier, dans le courant d’avril ou mai 2025. Il sera également téléchargeable sur le site du Service public dès le début du mois de mai. Une fois rempli, envoyez-le à votre centre des finances publiques. L'adresse figure sur la page 1 de votre déclaration 2042 C pro.
Le saviez-vous ?
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Bon à savoir
Le montant à indiquer lors de votre déclaration se trouve sur votre attestation fiscale annuelle 2024, disponible sur votre compte cotisant depuis le 7 février 2025.
La première étape est de vous connecter à votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Deux solutions s’offrent à vous :
Une fois connecté sur votre espace personnel, cliquez sur « Accéder à la déclaration en ligne » pour commencer le formulaire de déclaration !
Commencez simplement par indiquer vos coordonnées personnelles. Vous devez ensuite également indiquer votre adresse d'exploitation, c'est-à-dire l'adresse de domiciliation de votre auto-entreprise.
Vous pouvez ensuite trouver votre numéro Siret sur vos factures ou sur votre extrait au Registre national des entreprises (RNE).
Enfin, indiquez la nature de vos revenus :
Découvrez notre article : BIC ou BNC : quelles différences pour votre activité ?
Le saviez-vous ?
Les micro-entrepreneurs devaient remplir le formulaire 2042 C PRO sur leur ancienne déclaration papier. Sur la version en ligne, il s’intègre automatiquement dès lors que vous cochez l'une des cases correspondant à des revenus non salariés.
Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous vous êtes en réalité déjà acquitté de votre impôt sur le revenu d’auto-entrepreneur tout au long de l’année. En effet, vous avez versé en même temps que vos cotisations sociales un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires qui correspond à votre impôt sur le revenu.
L’exemption de paiement est une bonne nouvelle mais il vous faut tout de même réaliser la déclaration de revenus annuelle au service des impôts. En revanche, cela ne vous dispense pas du paiement de votre impôt sur des revenus extérieurs à votre activité d’auto-entrepreneur. C’est en partie pour cette raison que vous devez obligatoirement remplir votre déclaration 2042 C pro.
Cochez la case « Micro-Entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ».
Ensuite, vous complétez les informations suivantes ou les vérifier si elles sont préremplies :
| Selon votre activité | CA encaissé | Seulement si CA déduit auprès de l'Urssaf |
| Achat vente de marchandises | 5TA | 5TJ |
| Prestations de services artisanales / commerciales | 5TB | 5TK |
| Autres prestations de service (activités libérales) | 5TE | 5TL |
Vous n’avez pas opté pour le versement libératoire ? Cela signifie que vous n’avez pas encore payé d’impôt sur le revenu pour l’année en cours. C'est la situation la plus commune, puisqu'elle vous est attribuée par défaut.
Si vous exercez une activité commerciale ou artisanale (vente de marchandises et / ou des prestations de services commerciales et artisanales), vous avez précédemment coché la case « Revenus industriels et commerciaux professionnels »
Vous devez à présent remplir le cadre correspondant. En dehors de la case 5DB, seules deux lignes vous concernent ici :
Votre auto-entreprise effectue ces deux types d’activités ? En cas d'activité mixte, vous devez indiquer dans chaque case le chiffre d’affaires correspondant à chaque catégorie d’activité.
Bon à savoir
La catégorie « Revenus industriels et commerciaux non professionnels » ne concerne en principe pas. Elle est réservée aux activités qui « ne comportent pas la participation personnelle, continue et directe de l’un des membres du foyer » (CGI, art. 156-I-1° bis).
Cependant, si vous avez une activité de location en meublé non professionnelle (LMNP) en plus de votre micro-entreprise, vous devez l'indiquer dans la catégorie suivante : « Revenus des locations meublées non professionnelles ».
Si vous exercez une activité de prestation de services (en principe une activité libérale) vous avez précédemment coché la case « revenus non commerciaux » (qui correspond au « micro-BNC »).
En dehors de la case 5XI, une seule case vous concerne : la case 5HQ.
Il vous suffit donc de déclarer le chiffre d’affaires annuel issu de votre activité libérale dans cette case 5HQ. Si vous déclarez à plusieurs, votre case sera la 5IQ en tant que déclarant 2 et 5JQ si vous êtes une personne à charge.
En cas d'activité exercée en Zone Franche Urbaine (ZFU), veuillez spécifier les recettes exonérées, réduites de l'abattement fiscal de 34%, en les inscrivant dans la case 5HP (ou une case équivalente).
Bon à savoir
Vous n'êtes pas concerné par la catégorie suivante : « Revenus non commerciaux non professionnels ». En effet, vos revenus sont issus de votre de votre auto-entreprise sont par définition professionnels !
Vous l’avez remarqué, le formulaire vous demande d’indiquer votre chiffre d’affaires « sans déduire aucun abattement ». En effet, en auto-entreprise vous évaluez vos gains en fonction de votre chiffre d’affaires, c'est-à-dire la somme brute de tous vos encaissements, sans rien déduire.
Les impôts se servent de ce montant pour calculer votre revenu et c'est à partir de ce revenu que votre imposition sera calculée. Pour obtenir votre revenu, l’administration soustrait un pourcentage de votre chiffre d’affaires, déterminé en fonction de votre activité. C’est ce pourcentage qui est appelé l’abattement et il correspond à :
Calcul du revenu auto-entrepreneur : il ne sert pas que pour vos impôts !
Sans option pour le versement libératoire | Case à remplir |
Achat vente de marchandises | 5KO |
Prestations de services artisanales/commerciaux | 5KP |
Autres prestations de service (activités libérales) | 5HQ |
Pour la suite de votre déclaration 2042 C pro, une case risque de vous interroger, la 5HY. Heureusement pour vous, le dénouement est simple ! Quelle que soit la situation de votre auto-entreprise, notez bien que la case 5HY ci-dessous ne vous concerne pas : il ne faut donc pas la remplir.
Pourquoi ? Vous réglez déjà vos cotisations sociales (donc vos prélèvements sociaux) auprès de l'Urssaf. Vous les payez en réalité tous les mois ou trois mois selon votre choix, en même temps que vous déclarez votre chiffre d'affaires.
Si vous déclarez à plusieurs, cette case sera nommée 5IY pour le déclarant 2 et 5JY pour la personne à charge éventuelle, comme sur l'image ci-dessous.
Chaque situation est particulière. Les informations à remplir dans votre déclaration 2042 C pro dépendront de votre fiscalité, de votre catégorie d'activité, de vos éventuels crédits d'impôt ou encore des aides Covid perçues. Il est donc normal de se sentir perdu face aux nombreuses cases à remplir !
Si vous avez une question, le Portail Auto-Entrepreneur peut vous accompagner dans vos formalités administratives. Trouvez réponse auprès d'un conseiller dédié.
C’est votre première déclaration ? Remplissez le formulaire pas à pas avec notre assistant virtuel, disponible depuis notre outil de gestion Mon Portail. Ainsi, vous éliminez les risques d'erreur et gardez l'esprit serein.
Pas de panique, si vous constatez des erreurs dans votre déclaration de revenus, vous pouvez les rectifier en ligne jusqu’à la mi-décembre 2025.
Passé ce délai, il vous faudra adresser une réclamation à l’administration fiscale. Dans ce cas, le délai est porté au 31 décembre 2027 pour la déclaration 2042 C pro de 2025 sur les revenus de 2024.
Notre guide pour rectifier votre déclaration d'impôt sur le revenu vous explique la marche à suivre.
Vous vivez à l’étranger ? Vos obligations de déclaration varient selon votre domicile fiscal :
Quelle que soit votre situation, pensez à vous renseigner sur vos obligations fiscales auprès du service des impôts de votre pays.
Auto-entrepreneur à l’étranger : comment ça marche ?
L'attestation fiscale est un document vous permettant de retrouver facilement le détail de votre chiffre d'affaires annuel déclaré au cours de l'année 2024.
Vous pouvez télécharger votre attestation fiscale sur le site officiel de l'Urssaf. Plus précisément, vous devez vous connecter sur votre compte en ligne pour obtenir une attestation.
Comment retrouver le document ? Il se situe dans l’onglet Mes documents > Mes attestations. Vous pouvez ensuite choisir l’onglet Attestation fiscale (annuelle) ou Attestation de contribution à la formation professionnelle dans le menu déroulant, cliquer sur Générer l'attestation et télécharger le document.
À partir de 18 ans, vous avez le choix de vous déclarer seul si vous le souhaitez.
En revanche, vous ne pouvez plus vous déclarer sur le foyer fiscal de vos parents :
Oui, car il vous faut en faire mention dans votre déclaration, en renseignant les coordonnées de ce compte.
Et non, car cela n’entraine pas de frais supplémentaires. Nous vous expliquons !
Un auto-entrepreneur ayant un compte avec une banque située à l’étranger (notamment les néo-banques) doit en faire mention dans sa déclaration annuelle de revenus. Dans le cas où les informations seraient préremplies, il est tenu de les vérifier.
Quelques exceptions existent. Si votre compte à pour but d’effectuer de l’achat-vente en ligne et que la somme annuelle des encaissements est inférieure à 10 000 €, vous n’êtes pas tenus de le déclarer. De même, si vous avez une banque étrangère complémentaire à un compte français (comme Paypal, par exemple).
En cas de manquement à cette déclaration, vous encourez une amende de :
Pour rappel, un compte bancaire français est reconnaissable par sa forme : il est composé de 27 caractères et commence toujours par les lettres FR.
Besoin d'une sécurité supplémentaire pour cette déclaration annuelle ? Dans cet épisode de podcast, découvrez nos 7 conseils pour éviter toute erreur !
Vous pouvez retrouver l'intégralité des épisodes du Podcast Auto-Entrepreneur sur votre plateforme d'écoute préférée.
Vous savez désormais tout sur la déclaration annuelle de revenus et le formulaire 2042 C PRO. Besoin d’un accompagnement personnalisé ? Le Portail Auto-Entrepreneur vous accompagne dans vos démarches.
21 articles publiés
Titulaire d’un double diplôme en conception-rédaction, Léonie souhaite accorder une place majeure à l’écriture dans sa vie professionnelle. Elle rejoint l’équipe en charge du blog et de l’académie, pour faciliter l’accessibilité des contenus du Portail Auto-Entrepreneur.
102 articles publiés
Jeanne accompagne les auto-entrepreneurs depuis 2020. En pilotant une équipe de conseillers spécialisés dans les démarches de post-immatriculation puis une équipe dédiée aux démarches de modification et de cessation d'entreprise elle a développé une expertise certaine sur le sujet.
