Comme mentionné précédemment, un changement de secteur d’activité entraîne l’attribution d’un nouveau code APE à votre micro-entreprise. Cette modification peut avoir certaines répercussions qu'il est nécessaire de prendre en compte.
Le seuil de votre chiffre d’affaires
Contrairement à une société, l’auto-entreprise est soumise à des plafonds de chiffre d’affaires qui varient selon votre catégorie d’activité. Si vous dépassez ces plafonds deux années consécutives, vous perdez alors les avantages liés à ce régime.
Les plafonds 2024 pour les auto-entrepreneurs sont les suivants :
- Achat / revente de marchandises, vente de denrées à consommer sur place, prestations d’hébergement (BIC) : 188 700 euros HT annuel
- Prestation de service commerciale ou artisanale : 77 700 euros HT annuel
- Activités libérales : 77 700 euros HT annuel
Vous l’avez compris, si vous changez de catégorie d’activité, en passant par exemple d’une activité libérale à une activité artisanale, votre plafond de chiffre d’affaires peut également être modifié.
Prenons l’exemple de Charlotte qui est professeure de japonais (activité libérale) en auto-entreprise. Passionnée depuis toujours par l’art et l’histoire, elle décide d’abandonner son activité d’enseignement et de devenir antiquaire (activité commerciale). Son plafond annuel de chiffre d’affaires passe donc de 77 700 euros à 188 700 euros.
Information importante
N’oubliez pas de déclarer le dernier chiffre d’affaires de votre ancienne activité. Dans votre déclaration, pensez également à renseigner les bonnes cases. Elles sont en effet différentes selon votre catégorie d’activité.
Le taux de vos cotisations sociales
Avec le statut de micro-entrepreneur, vous dépendez du régime micro-social. Vos cotisations sociales sont donc calculées de manière simplifiée par rapport à une société, selon un pourcentage fixe appliqué directement sur votre chiffre d’affaires.
Selon votre activité, le taux du pourcentage varie :
- Achat / revente de marchandises, vente de denrées à consommer sur place, prestations d’hébergement (sauf location de meublés) : 12,3 %
- Prestation de service commerciale ou artisanale (BIC) : 21,2 %
- Activités libérales BNC (hors CIPAV) : 24,6 %
- Activités libérales BNC (affiliées CIPAV) : 23,2 %
Par exemple, Erwan était restaurateur d’œuvres d’art en auto-entreprise. Un jour il décide de changer de projet et ouvre une friperie à Lyon. Il passe ainsi d’une activité artisanale à une activité commerciale de vente de marchandises. Son taux de cotisations sociales passe donc de 21,2 % à 12,3 %.
Les auto-entrepreneurs sont également redevables de la Contribution à la Formation Professionnelle (CFP). Son taux varie aussi selon la nature de votre activité :
- 0,3 % du chiffre d’affaires pour une activité artisanale
- 0,1 % du chiffre d’affaires pour une activité commerciale
- 0,2 % du chiffre d’affaires pour une prestation de service et les professions libérales
Pour en savoir plus : Les cotisations sociales et fiscales : tout comprendre
Le saviez-vous ?
Modifier votre auto-entreprise ne vous ouvre pas de nouveaux droits à l’Aide aux Créateurs ou Repreneurs d’Entreprise (ACRE). Cette exonération des cotisations sociales est réservée aux nouveaux créateurs d'entreprise. Si vous modifiez votre micro-entreprise tout en bénéficiant encore de l’ACRE, vos droits restent valables jusqu'à la date initialement prévue, mais le taux d'exonération peut changer. Il est conseillé de contacter l’Urssaf pour plus de précisions.
Les conséquences fiscales pour votre micro-entreprise
Un changement d’activité peut en enfin changer la nature de vos bénéfices. Rappelons en effet qu’en micro-entreprise, vos bénéfices seront qualifiés de BIC ou BNC :
- Si vous exercez une activité commerciale, industrielle ou artisanale, vous serez imposé dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
- Si vous exercez une activité libérale (activités de conseil, consulting et professions intellectuelles) ou d’agent commercial, vous serez imposé dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
Quelles sont les conséquences sur l'abattement forfaitaire ?
Votre catégorie d’activité a également un impact sur l’abattement forfaitaire appliqué pour le calcul de votre revenu imposable par l’administration fiscale :
- En BIC, l’abattement est de 71 % de votre chiffre d'affaires pour les activités de vente et de 50 % pour les activités de prestations de services
- En BNC, vous bénéficiez d’un abattement de 34 % de votre chiffre d'affaires
Quelles sont les conséquences sur le versement libératoire ?
Enfin, si vous avez opté pour le versement libératoire, rappelez-vous que son taux varie également selon la nature de votre activité :
- 1 % de votre CA pour les activités de vente de marchandises, restauration et hébergement (BIC)
- 1,7 % de votre CA pour les activités de prestations de services commerciales et les artisans (BIC)
- 2,2 % pour toutes les activités libérales (BNC)
Changement d’activité auto-entrepreneur : anticipez !
Modifier l’activité de votre micro-entreprise est une démarche importante qui peut avoir des conséquences sur votre régime fiscal, social et administratif. Avant d’entamer la procédure, assurez-vous que votre nouvelle activité est bien compatible avec le statut d'auto-entrepreneur et vérifiez les obligations spécifiques qui peuvent en découler (assurance, qualifications, TVA, etc.). Une bonne anticipation vous permettra d'éviter des erreurs et d’assurer une transition fluide pour votre entreprise.
Pour en savoir plus sur l’imposition : Fiscalité et impôts des auto-entrepreneurs
Vous voilà maintenant informé des démarches à suivre pour changer votre activité en micro-entreprise ! Vous souhaitez vous faire aider ? Le Portail Auto-Entrepreneur vous propose une aide personnalisée avec un formulaire de modification de situation simplifié en ligne. Contactez-nous !
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